現金のロングとショートはどう処理しますか？

2010/11/13 11:33:00 468

「企業会計制度」の規定により、毎日終了します。

勘定を締める
現金収支、財産の点検などにより発見された現金不足またはオーバーフローは、「処理対象財産損失オーバー」科目を通じて計算しなければならない。現金不足の金額に該当し、「処理対象財産損失オーバー――処理対象流動資産損失オーバーフロー」科目を記入し、「現金」科目を貸与する。
原因を究明してから次のように処理する。

現金不足の場合は、責任者が弁償すべき部分に属し、「その他未収現金不足金（XX個人）」または「現金」などの科目を記帳し、「処理対象財産の損失があふれている――処理対象流動資産の損失があふれている」科目を記入し、保険会社が賠償すべき部分については、「その他未収保険賠償金」科目を参照してください。

現金なら

余剰
を選択します
支払い
関係者または単位への場合は、「処理対象財産の損失があふれ出る——処理対象流動資産の損失があふれ出る」科目を借り、「その他未払金——現金未払」（XX個人または単位）科目を貸し付ける。原因が明らかにできない現金残高に該当し、許可後、「処理対象財産の損失があふれ出る——処理対象流動資産の損失があふれ出る」科目を借りて、「営業外受取人——現金残高」科目を貸し付ける。