설비 시험용 기간에 고정 자산의 재세 처리 어떻게 합니까?

기업회계준칙인 기본 준칙 5조 규정은 그 자체의 거래나 사항에 대해 회계 확인, 계량과 보고를 해야 한다.

제12조 규정은 기업이 실제 발생한 거래나 사항을 근거로 회계 확인, 계량과 보고서를 사실적으로 반영하여 확인과 계량에 부합하는 각 회계 요소 및 기타 관련 정보를 반영하여 회계 정보의 진실을 보장해야 한다.

내용이 완전하다.

갑사 (이하 구매자) 는 을사 (이하 약칭 판매자 회사) 와 ‘ 설비 시용 매매 계약 ’을 체결하여 에너지 절약 설비를 구입했다.

계약 약속: 판매자 측이 먼저 시험용, 에너지 절약 기준에 이르면 구매자는 에너지 절약 비율 분할 지불, 판매자 분기 수납 및 할부 증가가치세 전용 영수증, 에너지 기준에 달하지 않은 것을 약속하고, 구매자는 즉시 에너지 절약 설비를 안전하게 환불해야 한다.

그렇다면 구매자는 설비 시험용 기간에 회계와 세무 처리를 어떻게 진행할 수 있을까? 고정자산 입금계상각제는 기업소득세 세전 공제할 수 있을까?

기업이 시험용 설비를 구입하는 데 대해 회계 및 세무 처리, 재무회계와 세수 법률 규정이 명확하지 않지만, 기업회계 준칙과 기업소득세법 및 그 시행조례 관련 규정에서 답을 찾을 수 있다.

제20조 규정은 기업의 과거의 거래나 사항이 형성되는 것이고 기업이 소유하거나 통제하는 것이며, 기업에 경제적 이익을 가져다 주는 자원을 뜻한다.

전관이 지목한 기업의 과거 거래나 사항은 구매, 생산, 건조 행위나 기타 교역이나 사항을 포함한다.

미래에 발생하는 거래나 사항은 자산을 형성하지 못할 것으로 예상된다.

기업이 소유하거나 통제하는 것은 기업이 어떤 자원을 향유하는 소유권을 가리키거나 어떤 자원의 소유권을 누리지 않지만 이 자원은 기업에 의해 통제된다.

기업에 경제적 이익을 가져올 것으로 예상되는 것은 직접이나 간접적으로 현금과 현금 등가 물류 기업의 잠재력을 뜻한다.

제21조의 규정은 본준칙 제20조에 규정된 자산정의 자원에 부합하여 다음 조건을 동시에 충족할 때 자산으로 확인한다: (1)이 이 이 자원과 관련된 경제이익은 기업에 유입될 수 있다.

제2조 규정은 자산 정의와 자산 확인 조건에 부합되는 항목은 자산 부채표, 자산정의, 부합자산 확인 조건에 부합되는 항목에 부합되어 자산 부채표에 들어가지 말아야 한다.

기업회계준칙 4번 고정자산 3조 규정, 고정자산은 다음의 특징을 동시에 갖춘 유형자산: (1)은 생산 상품, 임대, 경영 관리를 제공하기 위해 소지한 것이다.

4조 규정은 고정자산과 같은 다음 조건을 충족시켜야 확인할 수 있다: (1) 고정자산과 관련된 경제이익이 기업에 유입될 수 있다.

제7조 규정은 고정자산은 원가에 따라 초시적으로 계산해야 한다.

제8조 규정은 고정자산의 원가, 구매 가격, 관련 세비, 고정자산을 사용하기 전에 발생할 수 있는 고정자산의 운송비, 하역비, 설치비 및 전문 서비스비 등이 포함되어 있다.

제14조 규정은 기업이 모든 고정자산계상각을 상각해야 한다.

기업회계준칙 제14호 — 수입 — 4조 규정은 판매 상품수입을 동시에 충족시켜야 확인할 수 있다: (1) 기업은 상품소유권의 주요 위험과 보수를 구매자에게 넘기고;(2) 기업은 통상적으로 소유권과 연관된 관리권도 없고 이미 판매된 상품에 효율적으로 통제하지 않고;(3) 수입의 금액은 신뢰할 수 있다;(4) 관련 경제이익이 유입업체에 유입될 수도 있다.

상술회계 규정에 따르면, 구매자 회사의 시험용 설비를 구입 판매 업무시험 사용기간은 실제 구입 거래가 아닌 매매매가 아직 성립되지 않았고, 그 상품소유권의 주요 위험과 보수가 발생되지 않았고, 소유권은 여전히 매각자가 아니라, 구매자 결산 조건을 갖추지 않고, 판매자 회사는 상품수입을 확인하지 않고, 구매자 회사가 지불하지 않고, 물론 계량의 원가를 지불할 수 있는 비용도 없고, 고정자산확인조건을 충족하지 않고, 기업의 고정자산입금할 수 없다.

구매자 회사의 시험용 설비는 아직 고정자산 확인 조건을 갖추지 않았으니, 구매자 회사의 소유는 아니다.

물론 감가상각을 계획할 수 없다.

설비가 시험용 합격을 거쳐 상품값을 지불하고 부가가치세 전용영수증을 취득한 후에야 기업의 모든 고정자산과 규정에 따라 감가상각을 제시할 수 있다.

이를 위해 바이어 회사의 회계 처리는 반드시:

시험용 설비 소유권은 이동하지 않고, 구매자 회사는 시험용 기간에 사용권만 있고, 소유권이 없어 고정자산입금으로 확인할 수 없다.

그러나 회계 측정을 강화하기 위해 시험용 설비 안전을 보장하고 구매자는 시험용 설비를 받으며 회계에 '시용 자산 준비부' 를 설치할 수 있다.

(2) 시험용 합격, 매매 성립, 지불, 전용 영수증 취득, 고정 자산 입장 시 확인

빌리다:고정자산 -에너지 절약 설비

세금을 내야 한다 ——부가가치세를 내야 한다 （수입세액 ）

은행 예금

고정 자산 감가상각을 제기하다.

빌리다

누계 상각

제11조 규정은 납세 소득액을 계산할 때 기업이 규정한 고정자산상각에 따라 감축을 허가한다.

기업 소득세법 실시 조례 506조 규정, 기업의 각 자산, 생물자산, 무형자산, 장기 노점 비용, 투자 자산, 재고품 등을 포함해 역사 원가 단위 기반.

전관은 역사의 원가가 기업이 이 이 자산을 얻을 때 실제로 발생한 지출을 뜻한다.

제 50 조 규정 은 기업 소득 세법 제 11조 소관 고정 자산 을 생산 상품, 고용, 임대 및 경영 관리 를 포함 한, 사용 시간 은 12 개월 이상 의 비화폐 자산, 건물, 기계, 기계, 운송 도구 및 기타 생산, 경영 관련 설비, 기구, 도구 등 이다.

제 508조 규정, 고정자산은 이하 방법에 따라 계산기반을 확정: (1) 외매의 고정자산, 구매 가격과 지불 관련 세비, 직접적으로 이 자산을 예정 용도에 이르는 기타 지출 기반으로 귀속한다.

상술한 세무규정에 따르면, 바이어회사가 시용한 설비는 아직 자산소유권을 얻지 못하고, 기업이 보유하지 않고, 실제 지출이 발생하지 않았고, 아직 역사 원가가 형성되지 않았기 때문에 고정자산계세 기반을 확정할 수 없다.

이에 따라 구매자 회사가 시험한 설비는 감가상각이 기업소득세 세전에 공제할 수 없다.

설비 시험용 합격, 매매 관계 성립, 설비 소유권 취득, 실제 설비 가격을 지불한 후, 고정자산의 계세 기초를 확정, 고정자산 감가상각을 계산하고 기업 소득세 전 공제할 수 있다.