銀行預金の点検はどうすればいいですか？

銀行預金の点検は、企業銀行預金の日記帳の記録を銀行の単相と照合することによって行われます。銀行は定期的に企業の銀行預金のために「銀行対勘定書」を作成します。企業は「銀行対勘定書」を受け取ったら、企業の銀行預金日記帳と「銀行対勘定書」を一筆照合します。

会計実務では、企業の「銀行預金日記帳」の残高と、「銀行対勘定書」の残高がよく一致しない場合があります。このような状況の発生は、記帳に誤りがあるかもしれない以外に、更に主要なのは未達の帳簿の項目からもたらしたのです。未達勘定とは、証明書の交付時間が前後して発生した銀行と企業の間の一方が証憑を受け取って記帳したが、他方はまだ証憑を受け取っておらず、記帳していない状況である。

企業の銀行預金に対する調査は、まず未達の項目を突き止めなければならない。

未達債務の存在は通常四つの状況があります。

1.企業が銀行に送る各種のお金は、企業がすでに入金していますが、銀行は関連の手続きを完了していないため、まだ入金していません。

2.企業は小切手などの支払証憑を出して、すでに支払いましたが、銀行はまだ証憑を受け取っていません。あるいは関連手続きを完了していないので、まだ入金していません。

3.企業委託銀行代理取立て銀行はすでに受け取って入金しましたが、企業はまだ銀行からの入金通知を受け取っていません。

4.銀行が企業のために支払う代金、銀行すでに入金しましたが、企業はまだ銀行からの支払通知を受け取っていません。まだ入金していません。

上記未達勘定の存在によって、企業の銀行預金日記帳と銀行の請求書の残高が一致しなくなります。だから、企業は未達項目を調整し、調整後の銀行預金日記帳の残高と調整後の銀行は勘定書の残高を照合しなければならない。双方の記帳に間違いがなければ、調整後の残高は一致するはずです。

未達勘定項目の調整は銀行預金残高調整表を作成して行います。銀行預金残高調整表では、双方の未達勘定項目を追加登録して、調整後の残高を計算してから照合します。

説明が必要です銀行預金残高調整表ただ、未達の項目を調べて、銀行預金の実際残高を調べます。それは原始証憑ではなく、記帳証憑でもない。それに基づいて帳簿記録を調整してはいけない。企業がまだ記録していない未達の帳簿項目については、関連銀行の決算証憑が企業に届くまで待つしかない。

最後に指摘する必要があります。通貨資金の計算には他の貨幣資金の計算も含まれています。その他の貨幣資金には「外埠預金」、「銀行為替預金」、「銀行手形預金」、「投資金を預金する」などがあります。

その他の貨幣資金は「その他貨幣資金」口座を通じて計算します。さまざまな種類のその他の貨幣資金を計算するために、企業は「外埠預金」、「銀行為替預金」、「銀行本位預金」などの明細口座に別の貨幣資金明細帳を設置しなければならない。例えば: