부가가치세 수출 세액을 확정한 & 35; 35 & 34; 어떻게 할 것인가?

부가가치세 가행조례 및 세칙에 따라 부가가치세 일반납세자가 조례 제10조에 규정된 경우 초기에 이미 공제된 부가가치세 수입을 환출해야 한다.

일반적으로 부가가치세는 일반적으로 납세자들이 물건을 구입하거나 생산품과 제품 생산제조 과정에서 비용을 소비하는 화물, 이와 같은 관련 부가가치세 노무는 적용세율의 부가가치세 전용영수증을 취득해야 하며, 부가세 수입액을 삭감했다.

부가가치세 일반 납세자가 실무조작에 기반한다면, 공급업체가 부가세 전용영수증을 제공하지 않았거나, 부가세 전용영수증을 제공했지만 부가가치세 일반 납세자의 수표기업은 각종 이유로 미인증, 또는 성품, 제품 생산제조 과정이 비교적 복잡하기 때문에, 구매자는 관련 사항을 따로 계산하지 않아 부가세세액과 부가가치세 납세인의 구매, 생산 도매에 직접적인 대응을 할 수 있으며, 상술세액은 어떻게 확인할 수 있습니까?

답:

수출 세액 '확인 전출' 개념

부가가치세 잠정 조례 실시 세칙 제 27조 규정은 이미 수입세액의 매입 화물이나 응세 노무 발생 조례 제 10조 규정 (면세 항목, 비부가가치세 근로 제외) 를 적용하고, 이 항목을 구입하거나 응세 노무의 수입액은 당기의 수입세액에서 삭감할 수 있으며, 이 납세액의 세금은 당기 실제 비용 계산에 따라 삭감해야 할 수입액을 확정할 수 없다.

명확히 처리하다

두 가지 원칙을 전출하다

1. 실질적인 원칙: 구입 화물 또는 응세 노무의 수입 세액은 "사실상 공제"A, 앞으로 수출 세액을 돌려야 할 경우 "A 를 전달해야 한다"고 말했다. 즉 ((* 10대 노무에 대한 과세 세세과세 세액: 초기에 A 를 배당할 것이다 "

2.

원칙: 전출항 세액을 확정할 수 없다면 본문 제1절의 상황에 한정되지 않는다. 당기 실제 원가 계산에 따라 전출된 수입세액을 포함할 수 있다.

구입화물이나 응세 노무의 수출 세액은 실제 할인 금액을 확정할 수 없습니다. A 로 가설할 경우 수출 세액을 돌려야 할 경우 A 로, 즉 (부가가치세 수입 세액: 초기 할인 A, 후기 환출 A);

A = 화물 (부가세 응세 노무) 실제 원가 * 적용 세율.

부가세 수출 세액 '확인 전환' 존재 문제

1. 정확히 정할 수 없다.

화물항하포함포함주요 고정자산및 재재재재원원원가치, 정잔가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치잔가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치비용비용비용비용비용비용비용비용및 통상상비용 및 통가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치가치그리고 구입 운임.

부가세 응세 비용에 따라 세율과 부가세 공제율을 포함해 수입세액을 계산하는 등 각종 상황.

기업의 원가 채산 방법, 각 원가 항목이 총 원가 비중 등에서 고려한다면, 비교적 정확한 화물과 부가세 응세 노무의 실제 비용은 비교적 어렵다.

2. 납세자는 부가세 세금을 더 납부할 수도 있다.

很明显，在供应商未提供增值税专用发票，或供应商虽提供专用发票，但作为增值税一般纳税人的受票企业逾期未认证时，这部分进项税额并未抵顶企业当期的销项税额，企业现时就要多缴纳了增值税税款——若是逾期未予认证，企业没有相关收益，若是因价格折扣采购了小规模纳税人的货物或应税劳务，这里有相关收益大小的比较问题;在需要增值税进项税额转出时，这个问题又复杂了一层：进项税额转出，抵减当期进项税额，其实质等效于增加当期增值税销项税额;考虑到前期未抵扣增值税进项税，后期又需要立即进项税额转出，其多缴纳的增值税税款是要占用资金成本的，这些因素全部考虑在内，才能确定从小规模纳税人处购货的价格折扣是足还是不足。

물론 부가세 수출 세액이 전출되는 업무는 일반적으로 ‘ 일반적인 업무 ’ 가 아니다. 그러나 기업은 경영 결정에서 반드시 이 문제를 고려해야 한다.